Налоги

Иностранному владельцу чешской недвижимости следует иметь в виду две основные группы налогов: собственно налоги на недвижимость и налоги фирмы. К налогам недвижимости относятся собственно налог на недвижимость и налог с перевода недвижимости. К налогам фирмы относится, прежде всего, налог на прибыль. Налог на недвижимость платится 4 раза в год равными долями, если его размер превышает 1000 крон в год (около 40 евро), если налог меньше, то он должен быть заплачен до 31 мая оплачиваемого года. Отчет по налогу на недвижимость подается до 31 января (за предыдущий календарный год). Налог рассчитывается по квадратным метрам разных видов застроенной надземной площади (жилая, нежилая и т.п.) и земли (двор, сад, луг и т.п.). Так, например, для жилых помещений базовая ставка налога составляет: - у жилого (многоквартирного) дома – 1 крона/кв.м - у частного дома и дачи – 3 кроны/кв.м - у отдельно стоящего гаража – 4 кроны/кв.м - у промышленных объектов – 5 крон/кв.м. В случае квартир базовая ставка умножается на 1,2 (поскольку налог взимается с застроенной площади (т.е. включая стены), а у квартиры считается площадь пола). В случае многоэтажных жилых домов все следующие этажи выше первого облагаются ставкой 0,75 крон/кв.м. Для земельных участков ставка налога составляет, например: - у застроенной площади и дворов – 0,1 кроны/кв.м - у строительных участков – 1 крона/кв.м. Впрочем, это - только для ориентации. Налог на землю исчисляется, исходя из цены земли в данном месте. Эту цену никто заранее не знает, кроме местной налоговой инспекции. Далее базовая ставка налога на квадратный метр (как у строений, так и земли) умножается на местный коэффициент, который составляет 0,3 в населенных пунктах с населением до 300 человек, растет с размером населенного пункта и доходит до 3,5 в городах с населением свыше 500 тысяч человек, а также в курортных городах Франтишкове Лазне, Лугачовице, Марианске Лазне и Подебрады. В Праге коэффициент составляет 4,5. Так, например, квартира в частной собственности в Праге площадью 100 кв.м. примерно обходится с точки зрения налога на недвижимость: 100*1,2 (квартирный коэффициент)*4,5 (повышающий коэффициент) = 540 крон в год (примерно 20 евро), а загородный дом с застроенной площадью 150 кв.м и с участком 1000 кв.м. предполагает налог в размере (150*3 (строение) + 300*0,1 (застроенная площадь и двор) +700*1 (участок зелени))*1 (коэффициент для поселка 600-1000 жителей) = 1180 крон в год (примерно 50 евро). Иначе говоря, налог на недвижимость не разорительный, жить можно. Однако, нужно помнить, что налог на недвижимость полностью идет в местный бюджет, и местная влать имеет право по собственной воле менять указанные выше коэффициенты. Нам, например, приходилось встречаться с тем, что статус рекреационного объекта означает в одном поселке автоматическое увеличение налога на недвижимость в 1,5 раза по сравнению с соседним обычным частным домом, где местный житель живет постоянно (и голосует на местных выборах). В любом случае налог на недвижимость не представляет собой какого-то драматического расхода. Напомним, что у кооперативных квартир налог на недвижимость не платится (ведь член кооператива недвижимостью де-юре не владеет), а то, что платит кооператив за дом как целое, содержится в ежемесячных членских платежах кооперативу.

Налог с перевода недвижимости

В случаях продажи недвижимости с продавца взимается налог в размере 4% цены продажи, причем речь идет о реальной или оценочной цене. Если сделка заключена за более высокую цену, то налог рассчитывается с нее, если за более низкую, налоговая инспекция может самостоятельно досчитать продавцу налог. Поэтому при сделке с недвижимостью важно иметь документ об официальной экспертной оценке продаваемого объекта (это - забота плательщика). С 1.11.2016 обязанность платить налог с перевода легла с продавца на покупателя. Еще одно важное замечание к этому налогу: налог с перевода не взимается при "первой продаже", т.е. при переводе новостройки с девелопера на первого покупателя.

При продаже недвижимости необходимо также учитывать некоторые обстоятельства, которые влияют на то, следует ли продавцу включать доход от продажи недвижимости в налогооблагаемую базу подоходного налога (налога на прибыль). Избежать уплаты подоходного налога с продажи недвижимости можно, если: - продавец владел недвижимостью не менее 5 лет - продавец владел недвижимостью не менее 2 лет, но был там "прописан" - продавец не выполняет ни одно из двух условий, но в течение года после продажи недвижимости использует эти средства для финансирования (покупки, строительства, оплаты ипотеки) другой жилой недвижимости. Если же ни одно из этих условий не выполняется, продавец должен будет заплатить 15% с положительной разницы между ценой покупки и ценой продажи в виде подоходного налога (юридическое лицо заплатит 19% налога на прибыль).

Фирмы - налог на прибыль

Владеющая недвижимостью фирма также отчитывается раз в год (до 31 марта за предыдущий календарный год) перед налоговой инспекцией по результатам своей хозяйственной деятельности и платит налог на прибыль. Прибыль рассчитывается как разность между всеми доходами и разрешенными расходами и облагается налогом по единой ставке (в 2011 - 19%). В законные расходы включается и частичная амортизация недвижимости, и расходы по ее эксплуатации. Фирма не обязана иметь прибыль и может находиться «в минусе». В то же время совсем не иметь доходов не очень хорошо. Поэтому владеющая недвижимостью фирма обычно заключает «договор аренды» своей недвижимости (например, с физическими лицами-учредителями фирмы) и, таким образом, показывает какие-то доходы, которые потом уравновешиваются расходами на рекострукцию, амортизацию, коммунальные услуги и т.п. Доход от продажи недвижимости не включается в налогооблагаемую базу налога на прибыль, если между покупкой и последующей продажей недвижимости прошло более 5 лет, если в это время недвижимость использовалась для проживания, и если полученные от продажи средства в течение 2 лет будут использованы на приобретение другого жилья (или погашение ипотеки по другому жилью). Правда, все это касается только физических лиц. Фирма налог на прибыль заплатит так или иначе, если она продала свою недвижимость дороже, чем приобрела, или если она делала ее амортизацию, т.е. списывала ежегодно в расходы одну тридцатую часть цены покупки. Тогда при продаже прибыль будет разницей между ценой продажи и остаточной (после списывания) стоимостью недвижимости. Впрочем, после того, как иностранцы получили право владеть недвижимостью, причин покупать что-либо через чешское юридическое лицо осталось довольно мало. Главная из них - перспектива получить вид на жительство на основании предпринимательства, которое так или иначе связано с владением недвижимостью.



Рекомендуемые объекты

Комментарии эксперта

из опыта риэлтора

С продажей недвижимости обязанности перед налоговой не исчезают автоматически

Мы хорошо знаем, что после покупки недвижимости в Чехии нужно зарегистрироваться в налоговой в качестве плательщика налога на недвижимость. Известно также, что при изменении имущественной ситуации (покупка другого объекта или продажа одного из имеющихся объектов) следует снова подать в налоговую декларацию, которая будет отражать актуальное состояние собственности. Однако, для многих может быть сюрпризом получение предписания налога на недвижимость за уже проданные объекты. Оказывается, обязанность платить налог на недвижимость не исчезает автоматически с продажей объекта. Бывший владелец должен уведомить об этом соответствующую налоговую инспекцию и сняться с учета. Технически это не сложно. Достаточно написать в налоговую письмо в свободной форме с сообщением о факте избавления от недвижимости, указав дату сделки и данные нового владельца. Но согласитесь, мало кому придет в голову через несколько месяцев после продажи своей квартиры или дома, получения денег, передачи собственности новому владельцу и т.п. еще вспомнить, что следует уведомить об этом налоговые органы. Тем не менее. Возьмите это на заметку и, когда будете продавать свою чешскую недвижимость, вспомните об этом.

 

...узнать больше.

инвестиции

Инфляционное повышение аренды

Один раз в год примерно в феврале-марте Чешское статистическое управление публикует официальные данные о мере инфляции за прошлый год. Инфляция выражена в процентах. Этот показатель является инструментом для коррекции цены аренды, выраженной в чешских кронах. Правда, в последние годы инфляция составляет менее 1% в год (то 0,4%, то 0,6%), поэтому многие владельцы недвижимости с таким незначительным повышением аренды предпочитают не связываться, особенно, если арендатор платит аккуратно и не создает проблем. Не решают этот вопрос и те, у кого договора аренды квартир, частных домов или коммерческих объектов заключены на фиксированный относительно короткий срок 1-2 лет. Тем не менее, повышение цен аренды в связи с инфляцией предусмотрено законом. У арендаторов квартир, которые ранее назывались «защищенными», т.е. в свое время квартиры в аренду им предоставило государство (муниципалитет), а потом дома с этими квартирами и находящимися там жильцами в результате реституций или приватизаций перешли в частные руки, домовладельцу вообще нельзя менять установленную договором цену аренды в одностороннем порядке, это может произойти только в результате обоюдного соглашения сторон или в рамках официально объявленной инфляции. Инфляционное повышение аренды активно практикуется также у коммерческих помещений. Тут в зависимости от искусности фирмы-арендатора могут применяться более сложные формулы расчета новой цены (например, если учитывать инфляцию только некоторых месяцев года, повышать аренду только на часть инфляции и т.п.). Важно понимать, что данные о прошлогодней инфляции публикуются уже в течение актуального года (как уже говорилось, обычно в конце зимы-начале весны), поэтому соглашение или одностороннее извещение о повышении аренды на текущий год действует и на уже прошедшие первые месяцы года. Соответственно арендатор должен не только ближайший арендный платеж сделать на новую сумму, но и доплатить задним числом на предыдущие месяцы нового года. В тех же немногих случаях, когда цена аренды выражена в другой валюте, чем чешская крона, аналогично применяются данные соответствующей огранизации, например, для евро - данные Евростата. Вероятно, излишне напоминать, что правила повышения аренды в связи с инфляцией должны быть отчетливо прописаны в договоре аренды.

 

...узнать больше.

Цены, статистика и другие цифры

В период с 2005 по 2016 цены квартир в среднем по Чехии выросли на 80%

Чешское статистическое управление ведет специальный учет цен жилья, начиная с 2005 года (почему этим не занимались до этого, непонятно). За это время, как мы знаем, цены квартир росли, снижались, стагнировали, снова росли и росли ускоряющимся темпом. И хотя методика ЧСУ вызывает вопросы, очевидно одно (собственно, это и так понятно, но тут подкреплено цифрами): цены недвижимиости в достаточно долговременном горизонте устойчиво и выразительно растут, несмотря ни на что. Конкретно в Чехии за последние 11 лет они выросли на 80%, в том числе в Праге - на 83% (!), а вне Праги - на 77%. Инфляция за этот же период составила 25%, иначе говоря в последнее десятилетие рост цен жилья привысил уровень инфляции более, чем втрое. В период с 2005 по 2008 год цены жилья росли, причем в предкризисном 2008 году этот рост составил 22,9%! Между 2008 и 2012 гг. цены снижались, наиболее \\\\\\\\\\\\\\\"динамичным\\\\\\\\\\\\\\\" это снижение было в 2011 году - 4,9%. Затем цены снова начали расти. Только в последний год по данным ЧСУ цены предложения квартир выросли примерно на 10% (в Праге - 10,4%, вне Праги - 9,6%). Тут надо заметить, что по другим данным цены жилья в последний год выросли сильнее. Если по методике ЧСУ цены в Праге и в других городах имеют в целом сходную динамику, то, если мы возьмем только период экономического кризиса и после (т.е. с 2008 года), разница в динамике цен между Прагой и регионами будет существенной: в Праге цены квартир возросли за это время на 23,3%, в других городах - на 3,9%. Как мы уже говорили, методика ЧСУ вызывает большие вопросы. Во-первых, статистики почему-то работают только с ценами предложений, взятыми из ценников девелоперов и каталогов агентств недвижимости (хотя совершенно непонятно, что мешает государственной организации получать данные о реальных ценах сделок от другой государственной организации - кадастра недвижимости). Во-вторых, что такое \\\\\\\\\\\\\\\"регионы вне Праги\\\\\\\\\\\\\\\"? На самом деле это краевые центры (Плзень, Либерец, Брно, Острава, Карловы Вары, Градец Кралове, Чешске Будейовице, Пардубице, Злин, Йиглава, Оломоуц, Усти над Лабем), города Кладно и Опава, а также - 12 выбранных городов с населением от 10 до 50 тыс. человек, из которых 9 находятся в Центральной Чехии. Насколько такая выборка дает корректное представление о Чехии в целом - вопрос. Однако, можно остаться только у цен в Праге, картина будет еще более резкой и отчетливой: тот, кто купил квартиру в Праге 10-12 лет назад, может заработать на ней в 1,5-2 раза больше, чем тогда вложил.

 

...узнать больше.

simple share button